【2016年減稅還看營改增 企業(yè)將收減稅紅包9000億】“2016年減稅還是主要看營改增?！弊鳛?016年工作重點(diǎn)，營改增即將全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)將全面納入試點(diǎn)范圍，實(shí)現(xiàn)全行業(yè)覆蓋。

“2016年減稅還是主要看營改增。”作為2016年工作重點(diǎn)，營改增即將全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)將全面納入試點(diǎn)范圍，實(shí)現(xiàn)全行業(yè)覆蓋。

“營改增”是一個(gè)減稅措施，但對財(cái)政收入會造成沖擊。國家稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)曾表示，全面“營改增”的減稅額度有望達(dá)到9000億元。

國務(wù)院定調(diào)：今年要全面推開

據(jù)上海證券報(bào)報(bào)道，1月22日，中共中央政治局常委、國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開座談會，研究全面推開營改增、加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)稅負(fù)，調(diào)動(dòng)各方發(fā)展積極性。

李克強(qiáng)說，營改增作為深化財(cái)稅體制改革的重頭戲，前期試點(diǎn)已取得積極成效，今年要全面推開，進(jìn)一步較大幅度減輕企業(yè)稅負(fù)，這將對發(fā)展服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革發(fā)揮重要作用。要充分聽取各方面意見，統(tǒng)籌兼顧各方利益，按照新發(fā)展理念的要求，改革和完善財(cái)稅體制與運(yùn)行格局，推動(dòng)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)成果共享。

李克強(qiáng)強(qiáng)調(diào)，全面推開營改增、加快財(cái)稅體制改革要著眼調(diào)動(dòng)市場主體發(fā)展積極性。頂住當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力，推動(dòng)穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)，要用好財(cái)稅體制改革這一利器，更大激發(fā)市場主體活力。把握好改革的政策取向，通過全面推開營改增等改革舉措為企業(yè)減負(fù)松綁，放水養(yǎng)魚，為鼓勵(lì)社會投資和促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新營造更寬松環(huán)境，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化，在培育發(fā)展新動(dòng)能中涵養(yǎng)寶貴稅源，用短期財(cái)政收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢能的“增”，為經(jīng)濟(jì)保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

李克強(qiáng)指出，今年全面推開營改增并加大部分稅目進(jìn)項(xiàng)稅抵扣力度，將帶來大規(guī)模減稅，中央和地方都要采取措施落實(shí)到位。要把握節(jié)奏、穩(wěn)妥推進(jìn)，采取增量式、漸進(jìn)式方法推進(jìn)改革，避免財(cái)力分配格局變化對經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行造成影響，確保相關(guān)改革措施盡早見效。

四個(gè)行業(yè)營改增將成重頭戲

據(jù)證券日報(bào)報(bào)道，自從2012年1月在上海試點(diǎn)以來，“營改增”試點(diǎn)已近四年，目前交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“營改增”已在全國全面推開。在電信業(yè)自2014年6月納入試點(diǎn)之后，近一年半時(shí)間“營改增”再無新進(jìn)展。金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)營改增試點(diǎn)遲遲未能落地。

根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)涉及的營業(yè)稅稅額約1.6萬億元，占營業(yè)稅稅收總額的67%?？梢娺@四大行業(yè)的重要性。而且，相比已經(jīng)納入營改增試點(diǎn)的行業(yè)而言，上述四大行業(yè)具有比較特殊的復(fù)雜性。

生活服務(wù)業(yè)涵蓋行業(yè)范圍廣泛，規(guī)模量級也很豐富，需要從稅率、銷售額及征收便利性等角度綜合考量和設(shè)計(jì)，以便切實(shí)體現(xiàn)減輕稅負(fù)的政策目標(biāo)；建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)有一些共性問題，由于項(xiàng)目周期長，環(huán)節(jié)多，從哪一時(shí)點(diǎn)為征收起點(diǎn)目前尚難明確，而且土地是政府招標(biāo)拍賣的，沒有營業(yè)稅也沒有增值稅，這部分倘若不能抵扣，相比目前5%的營業(yè)稅稅率，營改增后可能增加相關(guān)企業(yè)的稅負(fù)；而金融業(yè)的問題在于資產(chǎn)的配置行為不屬于消費(fèi)，應(yīng)不應(yīng)該征增值稅本身存在爭議，而且目前沒有國家在金融業(yè)全面推行增值稅，沒有先例可考。

即便四大行業(yè)營改增工作面臨許多挑戰(zhàn)，但不容置疑的是，營改增對于整個(gè)社會發(fā)展是極其有利的。數(shù)據(jù)顯示，截至今年6月底，全國納入營改增試點(diǎn)的納稅人共計(jì)509萬戶，已經(jīng)累計(jì)減稅4848億元。營改增改革不僅在稅制上前進(jìn)了一步，打通了增值稅抵扣鏈條，避免重復(fù)征稅，而且，使國家讓利于民的錢能真正進(jìn)入到實(shí)體經(jīng)濟(jì)體系中，進(jìn)入下一步生產(chǎn)循環(huán)。企業(yè)因?yàn)榭梢赃M(jìn)項(xiàng)抵扣而增加資金購買各種服務(wù)和生產(chǎn)，從而帶動(dòng)和促進(jìn)相關(guān)環(huán)節(jié)和行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，增加就業(yè)崗位，令整個(gè)社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展更具活力。可以說，這是供給側(cè)改革諸多配套政策能夠發(fā)揮直接作用的一項(xiàng)。

此前，財(cái)政部部長樓繼偉表示，2016年要基本完成深化財(cái)稅體制改革的重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年各項(xiàng)改革基本到位，現(xiàn)代財(cái)政制度基本建立。而且，增值稅被列為財(cái)稅改革重點(diǎn)鎖定的六大稅種(增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、房地產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅)之首。這也使得營改增全覆蓋在十三五時(shí)期讓人充滿期待。

企業(yè)將收減稅紅包9000億

全面推開“營改增”，將給企業(yè)帶來多大利好？國家稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)曾表示，全面“營改增”的減稅額度有望達(dá)到9000億元。

工信部中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心近日發(fā)布的《2015年企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價(jià)報(bào)告》顯示，受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響，企業(yè)對各種負(fù)擔(dān)和經(jīng)營困難的主觀感受增強(qiáng)，人工成本攀升、融資難融資貴、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重等是企業(yè)反映較突出的問題。在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)措施的調(diào)查中，樣本對國家出臺“稅收減免”政策的呼聲最高，反映此訴求的企業(yè)比例達(dá)到80%。

中金公司首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家梁紅認(rèn)為，企業(yè)稅負(fù)過高會危及企業(yè)競爭力和發(fā)展后勁，因此需要減輕企業(yè)部門的稅收負(fù)擔(dān)。過去幾年，最重要的減稅措施是營改增。理論上營改增將降低所涉及行業(yè)的稅負(fù)，并且減稅效應(yīng)隨著時(shí)間的推移會越來越顯著。預(yù)計(jì)在“營改增”全面完成后，如果進(jìn)一步優(yōu)化增值稅稅率，整個(gè)營改增實(shí)現(xiàn)的減稅規(guī)模將達(dá)9000億元左右。

專家認(rèn)為，當(dāng)前，減稅的空間主要在增值稅，包括推進(jìn)營改增、降低制造業(yè)增值稅稅率。其他稅種的減稅空間相對不大，比如個(gè)人所得稅、資源稅等稅種的改革。

“2016年減稅還是主要看營改增?！眹叶悇?wù)總局原副局長許善達(dá)認(rèn)為，營改增是惠及所有企業(yè)的，原來營業(yè)稅企業(yè)改征增值稅會減稅，原來買服務(wù)的那些增值稅納稅人也會相應(yīng)增加抵扣項(xiàng)目，可以實(shí)現(xiàn)減稅。這也算是流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié)普遍性減稅。

“營改增一旦全面推開，企業(yè)的成本將進(jìn)一步下降?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)教授譚云明表示，營改增將打通整個(gè)增值稅抵扣鏈條，企業(yè)因?yàn)榭梢赃M(jìn)項(xiàng)抵扣而購買各種服務(wù)，將使企業(yè)的發(fā)展更具有活力。

央地增值稅分享比例調(diào)整

據(jù)每日經(jīng)濟(jì)新聞報(bào)道，“營改增”是一個(gè)減稅措施，但對財(cái)政收入會造成沖擊。國家稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)曾表示，全面“營改增”的減稅額度有望達(dá)到9000億元。

國務(wù)院顯然對此已有所準(zhǔn)備，李克強(qiáng)表示，當(dāng)前財(cái)政收支壓力較大，要把應(yīng)對現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)、推動(dòng)長遠(yuǎn)發(fā)展和實(shí)施改革攻堅(jiān)更加緊密結(jié)合起來。各部門、各地方要講大局、算大賬，破除利益藩籬，上下同心推進(jìn)改革。

在財(cái)政總盤子面臨縮小的同時(shí)，分稅制框架下的央地財(cái)政分配面臨的問題更加嚴(yán)峻。此前“營改增”試點(diǎn)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)，在地方收入中占比較低。而房地產(chǎn)等四個(gè)行業(yè)收入份額較大，“營改增”全面推開后，地方財(cái)力必然會受到較大影響。

2015年前11個(gè)月，剩下四個(gè)行業(yè)的營業(yè)稅收入實(shí)現(xiàn)1.75萬億元，占地方一般公共財(cái)政收入比重為23%。

南開大學(xué)中國財(cái)稅發(fā)展研究中心主任馬蔡琛告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，增值稅和營業(yè)稅加總，占到了我國全部稅收收入的40%以上。營改增之后，將呈現(xiàn)“一稅獨(dú)大”的局面。

他說，地方稅已無主體稅種，現(xiàn)行中央與地方的分稅格局難以為繼，整體稅制結(jié)構(gòu)對單一稅種嚴(yán)重依賴，其中風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

李克強(qiáng)表示，全面推開“營改增”、加快財(cái)稅體制改革要有利于發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。通過完善中央與地方事權(quán)和財(cái)力相適應(yīng)的體制機(jī)制，形成整體利益和局部利益在發(fā)展中相互融合、相互促進(jìn)的良好格局。增值稅分享比例在全面推開“營改增”后要做合理適度調(diào)整，引導(dǎo)各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增強(qiáng)地方財(cái)政“造血”功能，營造主動(dòng)有為、競相發(fā)展、實(shí)干興業(yè)的氛圍。

據(jù)記者了解，財(cái)政部早已啟動(dòng)關(guān)于地方主體稅種的研究，消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅和資源稅等都進(jìn)入考察視野。李文海說，降低企業(yè)成本是2016年中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確的五大重點(diǎn)之一，從目前看，“營改增”全面推進(jìn)已迫在眉睫，但地方主體稅種還并不成熟，因此適當(dāng)調(diào)整“營改增”后增值稅的分享比例是一個(gè)最好的過渡方案。